卫生部


卫生部关于印发《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》的通知

为加强医疗机构财务管理，促进各医疗机构财务会计内部控制制度建设，提高医疗机构财务管理水平，依据国家有关财经法律法规，我们制定了《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》，现印发给你们，请遵照执行。执行中有何问题，请及时反馈我部。
二○○六年六月二十一日


医疗机构财务会计内部控制规定(试行)
(印发稿 2006.06.21)

第一章 总则
第一条 为贯彻执行国家财经法律法规和规章制度，维护国有资产的安全与完整，堵塞管理漏洞，提高医
疗机构财务管理水平和会计信息质量，依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、财
政部颁发的《内部会计控制规范》、《事业单位财务规则》、《事业单位国有资产管理暂行办法》及《医
院财务制度》、《医院会计制度》等法规制度，制定本规定。
第二条 本规定适用于县级以上政府举办的各级各类医疗机构。其他医疗机构参照执行。
第三条 医疗机构负责人对本单位财务会计内部控制制度的建立和有效实施负责。医疗机构财务部门具体
组织本单位财务会计内部控制制度的落实。

第二章 预算控制
第四条 建立健全预算编制、审批、执行、调整、分析、考核等管理制度。单位一切收入、支出必须全部
纳入预算管理。
第五条 建立严格的预算编制制度。根据单位总体发展规划和年度事业发展计划，科学合理地编制年度预
算。建立由单位领导负责，财务部门牵头，相关部门参与，分工合作的预算管理工作机制。
第六条 预算按规定程序逐级上报，由上级预算管理部门审批。
第七条 医疗机构要按照批准的年度预算组织收入、安排支出，严格控制无预算支出。
第八条 年度预算一经批复，一般不予调整。因政策变化、突发事件等客观原因影响预算执行的，按规定
程序报批。
第九条 定期分析预算执行情况，及时研究预算执行中的问题，采取改进措施，确保年度预算的完成。建
立预算执行绩效考评制度。

第三章 收入控制
第十条 建立健全收入、价格、医疗预收款、票据、退费管理制度及岗位责任制。明确相关岗位的职责、
权限，确保提供服务与收取费用、价格管理与价格执行、收入票据保管与使用、办理退费与退费审批、收
入稽核与收入经办等不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。
第十一条 制定收入管理业务流程。明确收入、价格、票据、退费管理等环节的控制要求，重点控制门诊
收入、住院结算收入。加强流程控制，防范收入流失，确保收入的全过程得到有效控制。
第十二条 各项收入的取得应符合国家有关法律法规和政策规定。取得的各项收入必须开具统一规定的票
据。严格按照医疗机构财务会计制度规定确认、核算收入。
各项收入由财务部门统一核算，统一管理。其他任何部门、科室和个人不得收取款项。严禁设立账外账和
“小金库”。
第十三条 各类收入票据由财务部门统一管理。明确票据的购买、印制、保管、领用、核销、遗失处理、
清查、归档等环节的职责权限和程序，并设立票据登记簿进行详细记录，防止空白票据遗失、盗用。
第十四条 加强结算起止时间控制。统一规定门诊收入、住院收入的每日、每月结算起止时间，及时准确
核算收入。
第十五条 建立退费管理制度。各项退费必须提供交费凭据及相关证明，核对原始凭证和原始记录，严格
审批权限，完备审批手续，做好相关凭证的保存和归档工作。
第十六条 建立各项收入与票据存根的审查核对制度，确保收入真实完整。

第四章 支出控制
第十七条 建立健全支出管理制度和岗位责任制。明确相关部门和岗位的职责、权限，确保支出的申请与
审批、审批与执行、执行与审核、审核与付款结算等不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监
督。
第十八条 各项支出要符合国家有关财经法规制度。严格按照医疗机构财务会计制度的规定确认、核算支
出。
第十九条 健全支出的申请、审批、审核、支付等管理制度，明确支出审批权限、责任和相关控制措施。
审批人必须在授权范围内审批，严禁无审批支出。
建立重大支出集体决策制度和责任追究制度。
第二十条 加强支出的审核控制。完善支出凭证控制手续和核算控制制度，及时编制支出凭证，保证核算
的及时性、真实性和完整性。
第二十一条 加强成本核算与管理。严格控制成本费用支出，降低运行成本，提高效益。

第五章 货币资金控制
第二十二条 建立健全货币资金管理制度和岗位责任制。明确岗位的职责、权限，确保不相容职务相互分
离，合理设置岗位，加强制约和监督。
出纳不得兼任稽核、票据管理、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作。
医疗机构不得由一人办理货币资金业务的全过程。
第二十三条 办理货币资金业务的人员，要有计划地进行岗位轮换。医疗机构门诊和住院收费人员要具备
会计基础知识和熟练操作计算机的能力。
第二十四条 建立严格的货币资金业务授权批准制度。明确被授权人的审批权限、审批程序、责任和相关
控制措施，审批人员按照规定在授权范围内进行审批，不得超越权限。
第二十五条 按照规定的程序办理货币资金收入业务。货币资金收入必须开具收款票据，保证货币资金及
时、完整入账。
第二十六条 货币资金支付必须按规定程序办理。
（一）支付申请。用款时应当提交支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有有
效经济合同或相关证明及计算依据；
（二）支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支
付申请，审批人应当拒绝批准；
（三）支付审核。财务审核人员负责对批准的货币资金支付申请进行审核，审核批准范围、权限、程序是
否合规；手续及相关单证是否齐备；金额计算是否准确；支付方式、收款单位是否妥当等，经审核无误后
签章；
（四）支付结算。出纳人员根据签章齐全的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，并及时登记现金日
记账和银行存款日记账。签发的支票应进行备查登记。
第二十七条 按照《现金管理暂行条例》的规定办理现金的收支业务。不属于现金开支范围的业务应当通
过银行办理转账结算。实行现金库存限额管理，超过限额的部分，必须当日送存银行并及时入账，不得坐
支。
第二十八条 按照《支付结算办法》等有关规定加强银行账户的管理。严格按照规定开立账户、办理存款
、取款和结算；定期检查、清理银行账户的开立及使用情况；加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等
环节的管理与控制。严禁出借银行账户。
第二十九条 加强银行存款对账控制。由出纳和编制收付款凭证以外的财会人员每月必须核对一次银行账
户，并编制银行存款余额调节表，对调节不符、长期未达的账项应及时向有关负责人报告。
第三十条 加强银行预留印签的管理。医疗机构财务专用章必须由专人保管；个人印章要由本人或其授权
人员保管；因特殊原因需他人暂时保管的必须有登记记录。
严禁一人保管支付款项所需的全部印章。
第三十一条 加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销
等环节的职责权限和程序，并专设登记薄进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。
第三十二条 加强对现金业务的管理与控制。出纳人员每日要登记日记账、核对库存现金、编制货币资金
日报表，做到日清月结。
第三十三条 建立货币资金盘点核查制度。随机抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表，核
对是否相符。不定期抽查库存现金、门诊和住院备用金，保证货币资金账账、账款相符。

第六章 药品及库存物资控制
第三十四条 建立健全药品及库存物资管理制度和岗位责任制。明确岗位职责、权限,确保请购与审批、询
价与确定供应商、合同订立与审核、采购与验收、采购验收与会计记录、付款审批与付款执行等不相容职
务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。
医疗机构不得由同一部门或一人办理药品及库存物资业务的全过程。
第三十五条 制定科学规范的药品及库存物资管理流程。明确计划编制、审批、取得、验收入库、付款、
仓储保管、领用发出与处置等环节的控制要求，设置相应凭证，完备请购手续、采购合同、验收证明、入
库凭证、发票等文件和凭证的核对工作，确保全过程得到有效控制。
第三十六条 建立药品及库存物资请购审批制度。授予归口管理部门相应的请购权，明确其职责权限及相
应的请购审批程序。
第三十七条 加强药品及库存物资采购业务的预算管理。具有请购权的部门按照预算执行进度办理请购手
续。
第三十八条 健全药品及库存物资采购管理制度。药品和库存物资由单位统一采购。对采购方式确定、供
应商选择、验收程序等做出明确规定。纳入政府采购和药品集中招标采购范围的，必须按照有关规定执行
。
第三十九条 根据药品及库存物资的用量和性质，加强安全库存量与储备定额管理，根据供应情况及业务
需求确定批量采购或零星采购：
（一）确定安全存量，实行储备定额计划控制；
（二）加强采购量的控制与监督，确定经济采购量；
（三）批量采购由采购部门、归口管理部门、财务部门、审计监督部门、专业委员会及使用部门共同参与
，确保采购过程公开透明，切实降低采购成本；
（四）小额零星采购由经授权的部门对价格、质量、供应商等有关内容进行审查、筛选，按规定审批。
第四十条 加强药品及库存物资验收入库管理。根据验收入库制度和经批准的合同等采购文件，组织验收
人员对品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收并及时入库；所有药品及库存物资必须经过验收
入库才能领用；不经验收入库，一律不准办理资金结算。
第四十一条 加强药品及库存物资核对管理。财务部门要根据审核无误的验收入库手续、批准的计划、合
同协议、发票等相关证明及时记账；每月与归口管理部门核对账目，保证账账、账实相符。
第四十二条 药品及库存物资的储存与保管要实行限制接触控制。指定专人负责领用，制定领用限额或定
额；建立高值耗材的领、用、存辅助账。
第四十三条 健全药品及库存物资缺损、报废、失效的控制制度和责任追究制度。完善盘点制度，库房每
年盘点不得少于一次。药品及库存物资盘点时，财务、审计等相关部门要派员监盘。

第七章 固定资产控制
第四十四条 建立健全固定资产管理制度和岗位责任制。明确相关部门和岗位的职责、权限，确保购建计
划编制与审批、验收取得与款项支付、处置的申请与审批、审批与执行、执行与相关会计记录等不相容职
务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。
医疗机构不得由同一部门或一人办理固定资产业务的全过程。
第四十五条 制定固定资产管理业务流程。明确取得、验收、使用、保管、处置等环节的控制要求，
设置相应账卡，如实记录。
第四十六条 建立固定资产购建论证制度。按照规模适度、科学决策的原则，加强立项、预算、调整、审
批、执行等环节的控制。
大型医用设备配置按照准入规定履行报批手续。
第四十七条 加强固定资产购建控制。固定资产购建应由归口管理部门、使用部门、财务部门、审计监督
部门及专业人员等共同参与，确保购建过程公开透明，降低购建成本。
第四十八条 加强固定资产验收控制。取得固定资产要组织有关部门或人员严格验收，验收合格后方可交
付使用，并及时办理结算，登记固定资产账卡。
第四十九条 建立固定资产维修保养制度。归口管理部门应当对固定资产进行定期检查、维修和保养,并
作好详细记录。严格控制固定资产维修保养费用。
第五十条 加强固定资产使用变动控制。固定资产的对外投资、出租、出借必须按照国有资产管理的有关
规定进行可行性论证，按照管理权限逐级审核报批后执行。
第五十一条 加强固定资产处置管理制度。明确固定资产处置（包括出售、出让、转让、对外捐赠、报损
、报废等）的标准和程序，按照管理权限逐级审核报批后执行。
第五十二条 建立固定资产清查盘点制度。明确清查盘点的范围、组织程序和期限，年度终了前，需进行
一次全面清查盘点，保证账、卡、物相符。

第八章 工程项目控制
第五十三条 建立健全工程项目管理制度和岗位责任制。明确相关部门和岗位的职责权限，确保项目建议
和可行性研究与项目决策、概预算编制与审核、项目实施与价款支付、竣工决算与竣工审计等不相容职务
相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。
医疗机构不得由同一部门或一人办理工程项目业务的全过程。
第五十四条 建立工程项目相关业务授权批准制度。明确被授权人的批准方式、权限、程序、责任及相关
控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求。严禁未经授权的机构或人员办理工程项目业务。
第五十五条 制定工程项目业务流程。明确项目决策、概预算编制、价款支付、竣工决算等环节的控制要
求，并设置相应的记录或凭证，如实记载业务的开展情况，确保工程项目全过程得到有效控制。
第五十六条 加强工程项目决策控制。要按照决策科学化、民主化要求，采取专家评审、民主评议、结果
公示等多种方式，广泛征求有关各方意见，实行集体决策。决策过程要有完整的书面记录。对工程项目的
立项、可行性研究、项目决策程序等做出明确规定，确保项目决策科学、合理。
严禁任何个人单独决策工程项目或者擅自改变集体决策意见。
第五十七条 建立工程项目概预算控制制度。严格审查概预算编制依据、项目内容、工程量的计算和定额
套用是否真实、完整、准确。
第五十八条 加强工程项目质量控制。工程项目要建立健全法人负责制、项目招投标制、工程建设监理制
和工程合同管理制，确保工程质量得到有效控制。
第五十九条 建立工程价款支付控制制度。严格按工程进度或合同约定支付价款。明确价款支付的审批权
限、支付条件、支付方式和会计核算程序。对工程变更等原因造成价款支付方式和金额发生变动的，相关
部门必须提供完整的书面文件和资料，经财务、审计部门审核并按审批程序报批后支付价款。
第六十条 建立竣工决算控制制度。严格执行竣工清理、竣工决算、竣工审计、竣工验收的规定，确保竣
工决算真实、完整、及时。未经竣工决算审计的工程项目，不得办理资产验收和移交。

第九章 对外投资控制
第六十一条 建立健全对外投资业务的管理制度和岗位责任制。明确相关部门和岗位的职责、权限，确保
项目可行性研究与评估、决策与执行、处置的审批与执行等不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制
约和监督。
医疗机构不得由同一部门或一人办理对外投资业务的全过程。
第六十二条 建立对外投资决策控制制度。加强投资项目立项、评估、决策环节的有效控制，防止国有资
产流失。所有对外投资项目必须事先立项，组织由财务、审计、纪检等职能部门和有关专家或由有资质的
中介机构进行风险性、收益性论证评估，经领导集体决策，按规定程序逐级上报批准。决策过程应有完整
的书面记录及决策人员签字。严禁个人自行决定对外投资或者擅自改变集体决策意见。
第六十三条 加强无形资产的对外投资管理。医疗机构以无形资产对外投资的，必须按照国家有关规定
进行资产评估、确认，以确认的价值进行对外投资。
第六十四条 严格对外投资授权审批权限控制，不得超越权限审批。建立对外投资责任追究制度。对出现
重大决策失误、未履行集体审批程序和不按规定执行的部门及人员，应当追究相应的责任。
第六十五条 加强对外投资会计核算控制。建立账务控制系统，加强对外投资会计核算核对控制，对其增
减变动及投资收益的实现情况进行相关会计核算。
第六十六条 建立对外投资项目的追踪管理制度。对出现的问题和风险及时采取应对措施，保证资产的安
全与完整。
第六十七条 加强对外投资的收回、转让和核销等处置控制。对外投资的收回、转让、核销，应当实行集
体决策，须履行评估、报批手续，经授权批准机构批准后方可办理。

第十章 债权和债务控制
第六十八条 建立健全债权和债务管理制度和岗位责任制。明确相关岗位的职责和权限，确保业务经办与
会计记录、出纳与会计记录、业务经办与审批、总账与明细账核算、审查与记录等不相容职务相互分离，
合理设置岗位，加强制约和监督。
医疗机构不得由一人办理债权或债务业务的全过程。
第六十九条 加强债权控制。明确债权审批权限，健全审批手续，实行责任追究制度，对发生的大额债权
必须要有保全措施。建立清欠核对报告制度，定期清理，并进行债权账龄分析，采取函证、对账等形式加
强催收管理和会计核算，定期将债权情况编制报表向医疗机构领导报告。
第七十条 建立健全应收款项、预付款项和备用金的催收、清理制度，严格审批，及时清理。
第七十一条 建立健全病人预交住院金、应收在院病人医药费、医疗欠费管理控制制度。
（一）每日进行住院结算凭证、住院结算日报表和在院病人医药费明细账卡的核对；
（二）每月核对预收医疗款的结算情况；
（三）加强应收医疗款的控制与管理，健全催收款机制，欠费核销按规定报批。
第七十二条 加强债务控制。要充分考虑资产总额及构成、还款能力、对医疗机构可持续发展的影响等因
素，严格控制借债规模。大额债务发生必须经领导集体决策，审批人必须在职责权限范围内审批。
第七十三条 建立债务授权审批、合同、付款和清理结算的控制制度。定期进行债务清理，编制债务账龄
分析报告，及时清偿债务，防范和控制财务风险。

第十一章 财务电子信息化控制
第七十四条 建立健全财务电子信息化管理制度和岗位责任制。应用专门的授权模块，明确相关部门和岗
位的职责、权限，确保软件开发与系统操作、系统操作与维护、档案保管等不相容职务相互分离，合理设
置岗位，加强制约和监督。
第七十五条 财务电子信息系统凡涉及到资金管理、物资管理、收入、成本费用等部分，其功能、业务流
程、操作授权、数据结构和数据校验等方面必须符合财务会计内部控制的要求。
第七十六条 门诊收费和住院收费系统必须符合卫生部《医疗机构信息系统基本功能规范》的要求：
（一）实时监控收款员收款、交款情况；
（二）提供至少两种不同的方式统计数据；
（三）系统自动生成的日报表不得手工修改；
（四）预交款结算校验；
（五）票据稽核管理；
（六）欠费管理；
（七）价格管理；
（八）退款管理。
第七十七条 加强财务电子信息系统的应用控制。建立用户操作管理、上机守则、操作规程及上机记录制
度。加强对操作员的控制，实行操作授权，严禁未经授权操作数据库。监控数据处理过程中各项操作的次
序控制，数据防错、纠错有效性控制，修改权限和修改痕迹控制，确保数据输入、处理、输出的真实性、
完整性、准确性和安全性。
第七十八条 加强数据、程序及网络安全控制。设置和使用等级口令密码控制，建全加密操作日志管理，
操作员口令和操作日志加密存储，加强数据存储、备份与处理等环节的有效控制，做到任何情况下数据不
丢失、不损坏、不泄漏、不被非法侵入；加强接触控制，定期监测病毒，保证程序不被修改、损坏，不被
病毒感染；采用数据保密、访问控制、认证及网络接入口保密等方法，确保信息在内部网络和外部网络传
输的安全。
第七十九条 建立财务电子信息档案管理制度，加强文件储存与保管控制。数据要及时双备份，专人保管
，并存放在安全可靠的不同地点。

第十二章 监督检查
第八十条 建立财务会计内部控制监督检查制度。由内部审计机构或者指定专职人员具体负责财务会计内
部财务控制制度执行情况的监督检查，确保财务会计内部控制制度的有效执行。
第八十一条 医疗机构可聘请中介机构或相关专业人员对本单位财务会计内部控制制度的建立健全及实施
进行评价，并对财务会计内部控制中的重大缺陷提出书面报告。对发现的问题和薄弱环节，要采取有效措
施，改进和完善内部控制制度。
第八十二条 卫生行政主管部门要对所属及本地区医疗机构财务会计内部控制制度的建立和执行情况进行
监督检查。
第八十三条 建立财务会计内部控制制度问责制度和责任追究制度。
（一）医疗机构不按本规定要求制定本单位财务会计内部控制制度的，要限期整改；
（二）医疗机构违反财务会计内部控制制度规定，未造成严重后果的，要限期纠正，并对相关责任人予以
通报批评；
（三）医疗机构违反财务会计内部控制制度规定，造成严重后果的，追究单位负责人的行政责任；对违反
财经法规的，按照《财政违法行为处罚处分条例》给予处理、处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第十三章 附则
第八十四条 省级卫生行政主管部门要根据国家有关法律法规和本规定，结合本地实际制定实施意见，并
报卫生部备案；医疗机构要结合本单位业务特点和实际情况，建立健全本单位的财务会计内部控制制度，
并报上级卫生行政主管部门备案。
第八十五条 本规定由卫生部负责解释。
第八十六条 本规定自发布之日起实施。






四川省自贡市人民政府


政府令第56号

《自贡市行政机关工作人员行政过错责任追究暂行办法》已经2003年10月16日自贡市人民政府第13次常务会议通过，现予发布，自2003年12月1日起施行。


市长 罗林书

二○○三年十一月三日


自贡市行政机关工作人员行政过错责任追究暂行办法

第一章 总 则

第一条 为加强行政监督，规范行政行为，防止行政过错行为发生，保护公民、法人和其他组织的合法权益，促进行政机关及其工作人员依法行政，提高行政效能，创造良好政务环境，推动经济和社会事业发展，根据《中华人民共和国行政监察法》、《国家公务员暂行条例》、《四川省行政执法监督条例》等有关法律、法规、规章，制定本办法。
第二条 行政机关及其工作人员必须依法行政。发布规范性文件、制定行政措施和作出行政决定，必须做到主体合法、内容合法、程序合法。
行政行为违法的，应当追究行政过错责任。
第三条 行政机关应建立、完善、规范岗位目标责任制、限时办理制和办事公开制等各项内部行政管理制度。
行政机关工作人员未能按时限完成岗位工作目标以及违反内部行政管理制度的，应当追究行政过错责任。
第四条 本办法所称行政过错，是指行政机关工作人员因故意或者过失未履行或未正确履行应当履行的职责，以致影响行政秩序、行政效率、行政结果，贻误行政管理工作，损害行政管理相对人合法权益，给行政机关造成不良影响和后果的行政行为。
未履行职责，包括拒绝、放弃、推诿、未完全履行职责等情形；未正确履行职责，包括不依照规定程序、规定权限和规定时限履行职责等情形。
第五条 行政过错责任追究，坚持实事求是，有错必究，惩处与责任相适应，教育与惩处相结合的原则。
第六条 本办法适用于市级国家行政机关、受行政机关委托履行管理职责的组织以及法律、法规授权从事行政管理的组织的工作人员。
第七条 本办法由市监察局会同市人事局、市政府法制办公室组织实施。

第二章 行政过错责任追究范围

第八条 行政机关在实施行政许可（包括依法应予审批、核准、登记及其他性质相同或者相似的行政行为）过程中，有下列情形之一的，应当追究相关责任人的行政过错责任：
（一）对符合法定条件的申请应予受理、许可而不予受理、许可的；
（二）受理不开具受理回执的（有明文规定不需回执的除外）；
（三）对依法不予受理、许可的事项不告知其理由的；
（四）继续执行已取消的行政审批事项，或无规定依据自行设立并实施许可的；
（五）非法设立有偿咨询程序的；
（六）不依照法定程序，或者非法设立许可程序实施许可的；
（七）超越法定权限实施许可的；
（八）人为设置障碍，歧视、刁难申请人的；
（九）申请人提交的申请材料不齐全、不符合法定形式，不一次性告知申请人必须补正的全部内容的；
（十）在受理、审查、决定行政许可过程中，未向申请人、利害关系人履行法定告知义务的；
（十一）依法应当听证而不举行听证的；
（十二）依法应当根据招标、拍卖结果或者考试成绩择优作出准予行政许可决定，未经招标、拍卖或考试，或者不根据招标、拍卖结果或考试成绩择优作出准予行政许可决定的；
（十三）未在法定或承诺时限内完成许可事项的；
（十四）违法收取抵押金、保证金和许可费用的；
（十五）借行政许可搭车收费的；
（十六）违反申请人意愿，利用许可权拉广告、赞助、工程项目，强制购买指定商品、接受有偿服务，强制参加各种评比、研讨、培训、考核等活动或强制加入各类学会、协会、研究会的；
（十七）索要或者收受申请人财物，报销费用，或者有意暗示申请人给自己、亲友或单位好处的；
（十八）把不允许委托给行政机关以外的组织实施的行政许可行为加以委托，或者有权委托但委托给不符合法定条件的组织从事许可代理活动的，或者受委托者再委托的；
（十九）不按法律、法规规定公开许可项目、许可条件、办理程序、办理时限、收费标准、许可结果的；
（二十）对涉及多个部门的许可事项，不及时主动协调，相互推诿或拖延不办，或者本部门许可事项完成后不移交或拖延移交其他部门的；
（二十一）其他违反许可工作规定，贻误许可工作或者损害申请人合法权益的。
第九条 行政机关在实施行政征收（包括税收、行政事业性收费等行为）过程中，有下列情形之一的，应当追究相关责任人的行政过错责任：
（一）无法定依据实施征收的；
（二）对已明令取消或降低标准的收费项目，仍按原定项目或标准收费的；
（三）未经法定程序批准，擅自增、减、免或设立征收项目，擅自改变征收范围、标准的；
（四）未按法定范围、标准、时限实施征收的；
（五）不出示征收、许可依据实施征收的；
（六）实施征收不开具合法票据的；
（七）以实施收费名义违规收取财物的；
（八）对法定的减、免、缓等收费和税收优惠政策，附加条件或要求给予好处才落实的；
（九）征收费用时，以向被征收人索要钱物为条件而违规实施低限收取或未达目的违规实施高限收取的；
（十）对法定收费并提供服务的项目，只收费不提供服务或只提供部分服务的；
（十一）征收费用时，不依法告知法定救济权利和途径的；
（十二）截留、挪用、私分、坐收坐支、不按规定上缴入库或擅自开支征收款的；
（十三）其他违反征收规定的行为。
第十条 行政机关在实施行政检查（包括抽查、检测、检验、检疫等行为）过程中，有下列情形之一的，应当追究相关责任人的行政过错责任：
（一）无法定依据实施检查的；
（二）无具体理由、事项、内容实施检查的；
（三）不出示有效资格证件实施检查的；
（四）不按法定程序、时限实施检查的；
（五）不按法定权限或超越法定权限实施检查的；
（六）不按审定的检查计划和规定的检查限额实施检查的；
（七）放弃、推诿、拖延、拒绝履行法定检查职责的；
（八）对检查中发现的违法行为隐瞒、包庇、袒护、纵容，不予制止和纠正的；
（九）接受被检查对象馈赠的钱物的；
（十）违反规定损害被检查对象合法权益的；
（十一）其他违反行政检查工作规定的。
第十一条 行政机关在对违反行政管理秩序的行为实施行政处罚时，有下列情形之一的，应当追究相关责任人的行政过错责任：
（一）不具备行政执法主体资格而实施行政处罚的；
（二）没有法律和事实依据实施行政处罚的；
（三）擅自设立处罚种类或者改变处罚幅度的；
（四）违反法定程序进行处罚的；
（五）在委托执法过程中，对受委托者执法行为疏于管理，工作失察，或者指使、纵容、暗示受托执法者滥施处罚权，或者违法与受委托者订立利益分配协定的；
（六）下达或变相下达罚没指标的；
（七）利用行政处罚权力搞创收的；
（八）依法处罚不开具合法票据的；
（九）违反罚款收缴分离规定收缴罚款的；
（十）将收缴的款物截留、私分或变相私分的；
（十一）利用职务上的便利，在实施行政处罚时索取或收受财物，或借机提出个人及亲友利益要求，或将收缴罚款据为己有的；
（十二）使用、丢失或者损毁扣押的财物，给行政管理相对人造成损失的；
（十三）应当移送相关部门追究其他责任而不移送，或应当依法移交司法机关追究刑事责任而不移交，以行政处罚代替刑罚的；
（十四）玩忽职守，对应当予以制止和处罚的违法行为不予制止、处罚的；
（十五）符合听证条件，行政管理相对人要求听证，应予组织听证而不组织听证的；
（十六）未依法正确告知被处罚人法定救济权利和途径的；
（十七）对行政管理相对人态度蛮横、言语粗暴、挟私报复的；
（十八）其他违法实施行政处罚的。
第十二条 行政机关工作人员在执法过程中采取行政强制措施时，有下列情形之一的，应当追究相关责任人的行政过错责任：
（一）无法定依据采取行政强制措施的；
（二）违法限制公民人身自由的；
（三）违法对公民、法人和其他组织的财产采取查封、扣押、冻结等强制措施的；
（四）违反法定程序或者超越法定权限采取行政强制措施的；
（五）违法采取行政强制措施致使公民、法人和其他组织人身权或者财产权益受到损害的。
第十三条 行政机关工作人员在履行行政复议职责时，有下列情形之一的，应当追究相关责任人的行政过错责任：
（一）对符合条件的复议申请，不予受理的；
（二）不按规定转送行政复议申请的；
（三）在法定期限内不作出复议决定的；
（四）在行政复议活动中徇私舞弊或者有其他渎职、失职行为的。
第十四条 行政机关工作人员在处理行政内部事务时，有下列情形之一的，应当追究相关责任人的行政过错责任：
（一）对来文、来电、来函，未按规定签收、登记、审核、提出拟办意见，无正当理由未按规定时限报送领导批办的；
（二）无正当理由在规定时限内未能完成交办工作的；
（三）对属于职责范围内的事项推诿扯皮、拖延不办的；
（四）对不属本单位职权范围或不宜由本单位办理的事项，不说明、不请示、不移送，置之不理的；
（五）公文办理中遇有涉及其他部门职权的事项，不与有关部门协商或协商不能取得一致，未报请上级领导或机关裁决，擅作决定的；
（六）未严格执行保密和文件管理规定，致使文件、档案、资料泄密、损毁或者丢失的；
（七）对外发文，未严格核对文种、文号、格式、文字及用印，导致严重后果发生的；
（八）未经领导审定同意签发对外发文的；
（九）其他违反内部行政管理制度，贻误行政内部事务管理工作并造成一定后果的。

第三章 行政过错责任划分与承担

第十五条 行政过错责任分为：直接责任、主要领导责任和重要领导责任。
第十六条 应经审核、批准事项，承办人未经审核人、批准人批准，直接作出具体行政行为，导致行政过错后果发生的，负直接责任。
承办人弄虚作假、徇私舞弊，致使审核人、批准人不能正确履行审核、批准职责，导致行政过错后果发生的，承办人负直接责任。
第十七条 虽经审核人审核、批准人批准，但承办人不依照审核、批准事项实施具体行政行为，导致行政过错后果发生的，承办人负直接责任。
第十八条 承办人提出的方案或意见有错误，审核人、批准人没有发现，或者发现后未予纠正，导致行政过错后果发生的，承办人负直接责任，审核人负主要领导责任，批准人负重要领导责任。
第十九条 审核人不采纳或改变承办人正确意见，经批准人批准导致行政过错后果发生的，审核人负直接责任，批准人负主要领导责任，承办人不承担责任。
未经承办人拟办，审核人不报请批准人批准直接作出决定，导致行政过错后果发生的，审核人负直接责任。
第二十条 批准人不采纳或改变承办人、审核人正确意见，导致行政过错后果发生的，批准人负直接责任，承办人、审核人不承担责任。
未经承办人拟办、审核人审核，批准人直接作出决定，导致行政过错后果发生的，批准人负直接责任。
第二十一条 领导指令、干预，导致行政过错后果发生的，指令、干预的领导负直接责任，承办人不负责任。
第二十二条 集体研究、认定导致行政过错后果发生的，决策人负主要领导责任，持错误意见的人负重要领导责任，持正确意见的人不承担责任。
第二十三条 上级机关改变下级机关作出的具体行政行为，导致行政过错后果发生的，上级机关负责人负重要领导责任。
第二十四条 经过听证作出的决定，批准人同意听证主持人的错误建议导致行政过错后果发生的，听证主持人负直接责任，批准人负主要领导责任；批准人不采纳听证主持人的正确建议导致行政过错后果发生的，批准人负直接责任，听证主持人不承担责任。
第二十五条 复议机关改变原具体行政行为，导致行政过错后果发生的，复议机关负责人负重要领导责任。
第二十六条 两人以上（含两人）故意或者过失，导致行政过错后果发生的，按个人所起的作用确定责任。
第二十七条 本办法所称批准人，一般指行政机关行政首长及其副职人员；审核人，一般指行政机关内设部门领导及其副职人员；承办人，一般指具体承办行政管理事项的工作人员。但依照内部管理分工规定或者经行政授权，由行政机关内设部门领导及其副职具体承办行政管理事项的，则为该事项的承办人；由其他工作人员行使批准权、审核权的，具体行使批准权、审核权的人员为批准人、审核人。

第四章 行政过错责任追究

第二十八条 行政过错责任追究方式分为：
（一）责令作出书面检查；
（二）通报批评；
（三）取消当年评优评先资格；
（四）扣发奖金；
（五）暂扣行政执法证件；
（六）吊销行政执法证件；
（七）调离执法工作岗位；
（八）诫勉；
（九）免职；
（十）责令辞去领导职务；
（十一）给予行政纪律处分。
以上追究方式可以单处或并处。
第二十九条 根据情节轻重、损害后果和影响大小，行政过错分为一般过错、严重过错和特别严重过错：
（一）情节轻微，给行政机关和行政管理相对人造成损害后果和影响较小的，属一般过错；
（二）情节严重，给行政机关和行政管理相对人造成损害后果严重、影响较大的，属严重过错；
（三）情节特别严重，给行政机关和行政管理相对人造成损害后果特别严重、影响重大的，属特别严重过错。
第三十条 对于一般过错，对负直接责任者、主要领导责任者和重要领导责任者，分别单独给予或者合并给予本办法第二十八条第（一）至（十）项行政处理。
第三十一条 对于严重过错，对负直接责任者，给予行政降级以下行政纪律处分，合并给予本办法第二十八条第（三）、（四）、（五）、（六）、（七）项行政处理；对负主要领导责任者，给予行政记大过以下行政纪律处分，单独给予或合并给予本办法第二十八条第（三）、（四）、（五）、（六）、（七）项行政处理；对负重要领导责任者，给予行政警告或者行政记过纪律处分，单独给予或合并给予本办法第二十八条第（三）、（四）、（五）、（六）、（七）项行政处理。
第三十二条 对于特别严重过错，对负直接责任者，给予行政撤职或者行政开除纪律处分，给予行政撤职纪律处分的，合并给予本办法第二十八条第（三）、（四）、（五）、（六）、（七）项行政处理；对负主要领导责任者，给予行政降级以上纪律处分，未给予行政开除纪律处分的，合并给予本办法第二十八条第（三）、（四）、（五）、（六）、（七）项行政处理；对负重要领导责任者，给予行政记大过以上纪律处分，未给予行政开除纪律处分的，合并给予本办法第二十八条第（三）、（四）、（五）、（六）、（七）项行政处理。
第三十三条 行政过错责任追究，应当依照组织人事管理权限和行政处分审批权限的有关规定办理。
第三十四条 有故意或重大过失构成的行政过错侵犯了公民、法人和其他组织的合法权益，造成损害并涉及赔偿的，依照《中华人民共和国国家赔偿法》的有关规定追究过错责任人的赔偿责任。
第三十五条 因行政过错情节特别严重，影响特别重大，负直接责任者、主要领导责任者、重要领导责任者的行为构成犯罪的，移送司法机关处理。
第三十六条 行政过错责任人有下列行为之一的，应当从重处理：
（一）一年内出现两次以上（含两次）应予追究行政过错情形的；
（二）干扰、阻碍、不配合对其行政过错行为进行调查的；
（三）对投诉人、检举人、控告人、调查人打击、报复、陷害的；
（四）在履行职责过程中索取或者收受当事人财物，接受可能影响公正执法宴请或谋取其他利益的。
第三十七条 行政过错责任人主动发现并及时纠正错误、未造成重大损失或不良影响的，可从轻、减轻或者免予追究行政过错责任。
第三十八条 有下列情形之一的，不追究行政机关工作人员的行政过错责任：
（一）行政管理相对人弄虚作假，致使行政机关工作人员无法作出正确判断的；
（二）法律、法规、规章和内部行政管理制度未作规定或规定不具体，致使行政机关工作人员理解错误的；
（三）出现意外或不可抗力因素致使行政过错情形发生的。

第五章 行政过错责任追究机构和程序

第三十九条 行政过错责任追究由本单位领导班子成员以及单位内部监察、法制、人事等部门负责人共同研究，并履行下列职责：
（一）受理投诉、检举和控告；
（二）调查行政过错行为；
（三）作出处理决定。
第四十条 调查处理行政过错行为实行回避制度。行政过错责任追究工作人员与行政过错行为有利害关系、可能影响公正处理的，应当实行回避。
第四十一条 有下列情形之一的，应当进行调查，以确定具体行政行为人是否应当承担行政过错责任：
（一）发布规范性文件和制定行政措施有违法情形被上级机关或者主管机关依法撤销的；
（二）作出的具体行政行为，经行政诉讼，被人民法院判决撤销、部分撤销发回重新作出具体行政行为的；
（三）作出的具体行政行为，经行政复议，上级机关变更原处理决定，或撤销发回重新作出具体行政行为的；
（四）在上级或同级人大、政府行政执法监督检查中，被认定错误，要求调查处理的；
（五）公民、法人和其他组织投诉、检举、控告的；
（六）上级机关要求调查追究的；
（七）行政效率投诉中心交办的投诉事项涉及行政过错行为的；
（八）行风评议中反映涉及行政过错行为的；
（九）新闻舆论“曝光”涉及行政过错行为的；
（十）其他途径、形式反映的行政过错行为。
对本条所列应调查情形而不调查的，上级机关要追究该单位主要负责人的责任。
第四十二条 对于公民、法人和其他组织的投诉、检举、控告，应当在10个工作日内审查是否有事实依据并决定是否受理。经审查有事实依据的，应当受理；没有事实依据的，不予受理。有明确投诉人、检举人、控告人的，应当告知不受理理由。
第四十三条 决定进行调查的案件，应当在15个工作日内调查处理完毕。情况复杂的，经领导批准可延长15个工作日办理。但法律、法规、规章另有规定的，从其规定。
第四十四条 投诉人、检举人、控告人对不受理决定不服，或认为不便向作出具体行政行为的机关提出投诉、检举、控告的，可向监察机关或政府法制机构提出。
监察机关或政府法制机构收到投诉、检举、控告后，应当责成作出具体行政行为的机关及时处理或者直接受理。
第四十五条 对涉及县级领导干部的投诉、检举、控告，由市监察机关办理。对反映行政机关其他工作人员情节严重、影响恶劣的典型问题，也可由市监察机关会同人事和政府法制部门直接调查处理。
监察机关直接办理的案件，涉及行政纪律处分的，依照《中华人民共和国行政监察法》的有关规定办理。
中央、省垂直管理的驻市行政机关工作人员行政过错责任追究按干部人事管理权限办理。
第四十六条 对行政过错责任人的处理决定，有明确投诉人、检举人和控告人的，应当告知投诉人、检举人和控告人。
第四十七条 行政过错责任人有陈述权和申辩权。
行政过错责任人对处理决定不服的，可自收到处理决定之日起30日内向作出处理决定的机关提出申诉，申诉期间不影响原决定的执行。作出处理决定的机关应当自收到申诉之日起30日内作出复查决定。
对行政处分决定不服的，依照《中华人民共和国行政监察法》的有关规定办理。
第四十八条 对行政过错责任人作出的处理决定，依照人事管理权限，应当报送同级监察机关、组织和人事部门备案。

第六章 附 则

第四十九条 行政过错责任追究，法律、法规和规章另有规定的，从其规定。
第五十条 市级各行政机关应当依照本办法有关规定，结合本单位实际，制定本单位行政过错责任追究的具体实施办法。本办法未作具体规定的，各单位可根据本单位实际予以补充和完善。
第五十一条 各区县行政机关工作人员行政过错责任追究可参照本办法执行。
第五十二条 本办法执行中的有关问题由市监察局商市人事局、市政府法制办公室解释。
第五十三条 本办法自2003年12月1日起施行。